Skatteförslag i budgetpropositionen

Efter regeringens nederlag med fjolårets budgetproposition har man nu återkommit med sina förslag på nytt, men med vissa justeringar. Vi sammanfattar några av förslagen nedan.

Fler får betala statlig skatt

Normalt räknas skiktgränserna för statlig skatt varje år upp med konsumentprisindex plus två procentenheter. I budgetpropositionen föreslår nu regeringen att någon uppräkning av den nedre skiktgränsen inte ska göras för 2016. Det innebär att den inkomstnivå över vilken du betalar statlig inkomstskatt kommer att vara oförändrad och uppgå till 430 200 kr även för 2016.

Den övre skiktgränsen, som är den inkomstnivå över vilken du börjar betala statlig inkomstskatt med 25 procent, räknas upp på vanligt sätt. Den kommer att uppgå till 625 800 kr för 2016.

Statlig skatt 2016

Född 1951 eller senare

Statlig skatt

20 %

25 %

Brytpunkt

443 200 kr

638 800 kr

Grundavdrag

13 000 kr

13 000 kr

Beskattningsbar inkomst

430 200 kr

625 800 kr

Född 1950 eller tidigare

Statlig skatt

20 %

25 %

Brytpunkt

469 300 kr

657 500 kr

Grundavdrag

39 100 kr

31 700 kr

Beskattningsbar inkomst

430 200 kr

625 800 kr

Jobbskatteavdraget trappas av

Har du en arbetsinkomst över 50 000 kr per månad, 600 000 kr per år, kommer ditt jobbskatteavdrag att trappas av nästa år. Jobbskatteavdraget kommer att ha trappats av helt för dig som har en arbetsinkomst på cirka 123 000 kr per månad, 1 480 000 kr per år.

Arbetsinkomst/år

Jobbskatteavdrag 2016

Minskning från 2015

700 000 kr

23 375 kr

– 3 006 kr

900 000 kr

17 375 kr

– 9 006 kr

1 100 000 kr

11 375 kr

– 15 006 kr

1 300 000 kr

5 375 kr

– 21 006 kr

1 500 000 kr

0 kr

– 26 381 kr

För dig som vid årets ingång har fyllt 65 år trappas jobbskatteavdraget av för arbetsinkomster som överstiger 600 000 kr per år med en avtrappningstakt på 3 procent.

Pensionärer får sänkt skatt

Det förhöjda grundavdraget för äldre justeras så att du som är över 65 år inte beskattas högre nästa år än en löntagare som är yngre än 65 år för inkomst upp till 10 000 kr i månaden. Skattesänkningen omfattar dock inkomster upp till och med 20 000 kr i månaden.

Särskild löneskatt för äldre

Särskild löneskatt införs på ersättningar för arbete som betalas till dig som vid årets ingång har fyllt 65 år. Skatten uppgår till 6,15 procent. Skatten ska betalas utöver den pensionsavgift på 10,21 procent som betalas idag. Detsamma gäller för dig som har inkomst av aktiv näringsverksamhet, samt för dig som inte fyllt 65 år vid årets ingång men har uppburit hel ålderspension under hela året.

Nedsatt förmånsvärde för miljöbilar

Regler om nedsättning av förmånsvärdet för miljöanpassade bilar består av två delar.

Först görs en permanent nedsättning av förmånsvärdet ned till en nivå som motsvarar förmånsvärdet för en jämförbar bensin- eller dieseldriven bil. Därefter får förmånsvärdet för bilar som drivs av el eller annan gas än gasol sättas ned till ett värde som motsvarar 60 procent av förmånsvärdet, dock högst med 16 000 kr per år. Denna nedsättning gäller till och med utgången av 2016.

Regeringen föreslår nu att nedsättningen ned till 60 procent av förmånsvärdet förlängs till och med 2019. Nedsättningen begränsas dock till högst 10 000 kr per år.

Höjd schablonavkastning på investeringskontot

Schablonavkastningen vid sparande på investeringssparkonto och kapitalförsäkring höjs.

Enligt dagens regler ska kapitalunderlaget multipliceras med statslåneräntan den 30 november året före det aktuella kalenderåret. Nästa år ska kapitalunderlaget i stället multipliceras med statslåneräntan ökad med 0,75 procentenheter. Schablonavkastningen ska vidare inte kunna bli lägre än 1,25 procent av kapitalunderlaget.

Avdraget för förvaltningsutgifter slopas

Har du en aktiv kapitalförvaltning kan du enligt dagens regler göra avdrag för förvaltningsutgifter i inkomstslaget kapital till den del utgifterna överstiger 1 000 kr. Regeringen föreslår nu att det avdraget slopas helt från och med 2016, inkomstdeklarationen 2017.

Skattereduktion för gåvor slopas

Enligt de regler som gäller för närvarande kan du få sänkt skatt om du skänker en penninggåva till någon av de organisationer som är godkända av Skatteverket som gåvomottagare. Du måste skänka minst 2 000 kr under året och minst 200 kr per tillfälle. Skattereduktionen är 25 procent av gåvobeloppet upp till högst 6 000 kr. Du kan alltså att få sänkt skatt på mellan 500 och 1 500 kr på detta sätt. Regeringen föreslår nu att denna skattereduktion tas bort från årsskiftet.

Skattefri secondhandförsäljning

Ideella föreningars och registrerade trossamfunds verksamhet med försäljning av skänkta varor ska vara skattefri. Enligt regeringens förslag ska det gälla för räkenskapsår som börjar efter den 31 december 2015.

För skattefrihet krävs att det finns ett allmännyttigt ändamål. Den verksamhet som bedrivs under beskattningsåret ska uteslutande eller så gott som uteslutande främja det allmännyttiga ändamålet och intäkterna ska i skälig omfattning användas för detta. Stiftelser omfattas inte av den föreslagna skattefriheten.

Momsändringar

Moms på koncerninterna tjänster är idag avdragsgill inom en koncern även om det företag som tillhandahåller tjänsten inte själv har rätt till avdrag för momsen. Enligt denna slussningsregel lyfts inte momsen i det inköpande företaget utan slussas till ett annat koncernföretag och lyfts där. Regeln anses dock strida mot EUs momsdirektiv. Regeringen föreslår därför att den avskaffas vid årsskiftet.

Även de svenska reglerna om moms på vissa posttjänster och på frimärken strider mot momsdirektivet. Regeringen föreslår nu att frimärken och vissa posttjänster, i första hand de som används av privatpersoner, undantas från moms.

Ikraftträdande

De flesta förslagen i budgetpropositionen träder i kraft den 1 januari 2016 och tillämpas på beskattningsår som inleds efter den 31 december 2015.

Regeringens proposition 2015/16:1

Företagsaktuellt nr 6 2015



Nya bud för samfälligheter som inte är skattskyldiga för moms

I februari meddelade Högsta förvaltningsdomstolen att samfällighetsföreningar inte ska ta ut moms på bidrag som föreningen tar ut från sina medlemmar. Avgörandet överensstämmer inte med …

Deklarationstidpunkter för aktiebolag under 2024

Dags att fokusera på när aktiebolag ska lämna in inkomstdeklarationen och betala kvarskatt 2024. Inlämning av deklarationen  För aktiebolag kan inlämningstidpunkten för …

Kontrollera uppgifterna i din deklaration

Snart är deklarationsracet i gång för privatpersoner. Inkomstdeklarationen ska vara inlämnad senast den 2 maj. I den här artikeln tar vi upp vikten av att kontrollera sina uppgifter och …

Vd och grundare Malin Bergman: ”Tro på din idé”

Kvinnors företagande är viktigt för att främja företagsamhet och konkurrenskraft i Sverige. Trots det är det fortfarande färre kvinnor än män som driver företag. Varför är det så och …

K10 eller K12 – vilken blankett ska man använda?

K10 och K12 är två blanketter som är starkt förknippade med deklarationen för ägare till fåmansföretag. Men när ska man använda vilken blankett när man har sålt en andel eller fått …

KU-dags!

De allra flesta arbetsgivare och uppgiftslämnare rapporterar idag arbetsgivardeklaration med individuppgifter (AGI). Den finns dock fortfarande tillfällen när kontrolluppgifter ska lämnas. …

Snart kan företagare slippa krånglig kvittohantering

Efter många års utredning finns nu ett konkret förslag från regeringen att företagare inte längre behöver spara kvitton och fakturor i pappersformat – så länge de sparas i digital …

Samverkan gör AGI till vapen mot fusk

Införandet av AGI, Arbetsgivardeklaration på individnivå, är en av de största förändringar av lönehanteringen som Srf Lönsam arbetat fram tillsammans med Skatteverket. Nu föreslås att …

Srf konsulterna tipsar: Ny ansökningsperiod för återbetalning av skatt i jordbruk och skogsbruk 

Från och med 1 januari 2024 ska ansökningar för återbetalning av skatt på bränsle som förbrukas i jordbruk, skogsbruk och vattenbruk göras kvartalsvis. Samtidigt höjs det totala …

Deklarera – viktiga datum att ha koll på för dig som privatperson!

Nytt år och snart dags att deklarera inkomster för 2023. Här lyfter vi några viktiga datum för fysiska personer att ha koll på under 2024. Flera datum för betalning av kvarskatt  …

Senaste nytt